Cuando formalizas un negocio en Perú, una de las primeras decisiones es elegir en qué régimen tributario inscribirte. Dos opciones aparecen seguido en la lista: el Nuevo RUS y el Régimen MYPE Tributario. Suenan parecidos, pero funcionan muy distinto y elegir mal puede costarte más impuestos de los necesarios, o dejarte sin posibilidad de emitir facturas.

Aquí va una comparación directa para que tomes la decisión con información real, no con lo que te dijo un conocido.

Nuevo RUS: simple, pero con límites claros

El Nuevo Régimen Único Simplificado está pensado para pequeños negocios con ventas bajas y operaciones sencillas. Las reglas básicas son:

• Solo puedes emitir boletas de venta, no facturas.
• El tope de ventas es S/ 96,000 anuales (S/ 8,000 mensuales).
• Pagas una cuota fija mensual que va de S/ 20 a S/ 50, dependiendo de tus ingresos.
• No llevas contabilidad formal ni presentas declaración mensual detallada de IGV o renta.

Es atractivo por su simplicidad. Si vendes a consumidores finales, como en una bodega, un puesto de mercado o un pequeño taller de barrio en Villa El Salvador o Los Olivos, el RUS puede ser suficiente. El problema empieza cuando quieres crecer.

Limitaciones que frenan el crecimiento

No poder emitir facturas te cierra las puertas de varios clientes: empresas, instituciones públicas y cualquier negocio que necesite sustentar gastos para pagar menos impuestos. Si tu cliente potencial dice «necesito factura», en el Nuevo RUS no puedes dársela y probablemente pierdes la venta.

Además, si en algún mes tus ingresos superan S/ 8,000, debes cambiar de régimen. Esa restricción puede volverse un problema si tu negocio tiene temporadas altas.

Régimen MYPE Tributario: más flexible y escalable

El RMT fue creado específicamente para micro y pequeñas empresas que quieren crecer sin el peso del Régimen General. Sus características principales:

• Puedes emitir facturas y boletas.
• El tope de ingresos es 1,700 UIT anuales (para 2026, equivale a alrededor de S/ 8.9 millones), lo que cubre a la gran mayoría de pymes.
• El Impuesto a la Renta tiene una tasa reducida: 10% sobre la renta neta si no superas las 15 UIT de utilidad anual; 29.5% sobre el exceso.
• El IGV es el 18% estándar y se declara mensualmente.
• Llevas un registro de ventas, compras e ingresos. Dependiendo del nivel de ingresos, también libros contables.

Por qué el RMT es mejor si ya tienes clientes empresa

Si ofreces servicios de diseño, consultoría, importación, tecnología o cualquier rubro donde tus clientes son otras empresas, el RMT te permite emitir facturas y también deducir gastos reales del negocio: alquiler de oficina, equipos, publicidad digital, servicios de terceros. Esos gastos reducen tu renta neta y, en consecuencia, el impuesto que pagas.

En el Nuevo RUS esa deducción no existe. Pagas la cuota fija aunque hayas tenido gastos elevados ese mes.

Comparación directa

• Emisión de facturas: RUS no permite, RMT sí.
• Tope de ingresos: RUS hasta S/ 96,000/año, RMT hasta ~S/ 8.9 millones/año.
• Impuesto mensual: RUS cuota fija de S/ 20 o S/ 50, RMT pago a cuenta de renta (1% sobre ingresos hasta que se regulariza) más IGV.
• Contabilidad: RUS mínima, RMT registros obligatorios.
• Deducción de gastos: RUS no aplica, RMT sí reduce la renta neta.

¿Cuándo conviene cada uno?

El Nuevo RUS conviene si vendes exclusivamente a personas naturales, tus ingresos son menores a S/ 8,000 mensuales de forma constante y no tienes planes inmediatos de escalar. Una señora que vende menú en Surquillo, un técnico de celulares en Comas o un artesano en Miraflores que vende en ferias pueden funcionar bien con el RUS.

El RMT conviene si ya tienes o proyectas tener clientes que piden factura, si tus ingresos varían mucho entre meses, si quieres deducir gastos reales del negocio, o si tienes empleados. En la práctica, cualquier negocio con aspiraciones de crecimiento debería estar en el RMT.

El cambio de régimen: cuándo y cómo hacerlo

Si estás en el Nuevo RUS y quieres pasarte al RMT, puedes hacerlo en enero de cada año o cuando superas el límite de ingresos del RUS. El cambio se hace en el portal de Sunat con tu clave SOL. No tiene costo, pero sí implica obligaciones nuevas desde ese mes, como presentar el PDT mensual de IGV-Renta.

Muchos emprendedores esperan demasiado para hacer el cambio y pierden ventas por no poder emitir facturas. Si ya tienes clientes empresa, no tiene sentido quedarse en el RUS.

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Obligaciones adicionales según el régimen

Más allá del impuesto mensual, cada régimen trae obligaciones distintas. En el Nuevo RUS solo debes guardar los comprobantes de compra de tu mercadería y pagar la cuota mensual dentro de los primeros días del mes siguiente. No presentas declaración de IGV ni de renta por separado.

En el RMT las obligaciones son más: declaras el IGV mensualmente usando el PDT 621, llevas un registro de ventas y compras desde el primer mes, y en algunos casos (ingresos anuales mayores a 300 UIT) debes llevar libros contables completos. Eso implica contratar a un contador, cuyo costo mensual en Lima oscila entre S/ 80 y S/ 300 dependiendo del volumen de operaciones.

Ese costo de contador es un gasto deducible en el RMT, lo que reduce ligeramente el impacto real en tu bolsillo. En el Nuevo RUS ese gasto no tiene efecto tributario porque no hay deducción de gastos.

Un caso práctico para comparar

Imagina que tienes una pequeña empresa de servicios de limpieza en San Isidro con S/ 6,000 mensuales de ingresos y S/ 2,000 en gastos reales (productos, transporte, contador). En el Nuevo RUS pagarías S/ 20 al mes de cuota fija. En el RMT pagarías IGV sobre la diferencia (si tienes facturas de gastos que compensen) más el 1% de pago a cuenta de renta, es decir, S/ 60 al mes, con el beneficio de poder emitir facturas y deducir el IGV de tus compras.

Si tus clientes son empresas que necesitan factura, el RMT permite que te contraten. En el RUS, simplemente no puedes atender a ese segmento. El costo adicional en impuesto a menudo se recupera con creces al acceder a clientes empresa con tickets más altos.

Preguntas frecuentes

¿Puedo estar en el Nuevo RUS si tengo trabajadores en planilla?

No. Si tienes empleados formales en planilla, el Nuevo RUS no está permitido. En ese caso debes estar en el Régimen MYPE Tributario o en el Régimen General. El RUS solo aplica para negocios unipersonales o de muy pequeña escala sin trabajadores dependientes.

¿Qué pasa si supero el tope del Nuevo RUS en un mes?

Si en algún mes tus ingresos superan S/ 8,000, debes cambiar de régimen a partir de ese mes. Sunat puede detectarlo en sus cruces de información. Si no haces el cambio a tiempo, puedes recibir multas por tributar en un régimen que ya no te corresponde.

¿El RMT aplica para personas naturales con negocio o solo para empresas?

El RMT aplica tanto para personas naturales con negocio (que emiten facturas como persona natural con RUC) como para personas jurídicas (empresas constituidas). No es exclusivo de SAC o SRL. Lo importante es que los ingresos anuales no superen 1,700 UIT.

¿Puedo deducir el alquiler de mi local si estoy en el RMT?

Sí, siempre que el arrendador te emita un recibo por honorarios o una factura. Los gastos sustentados con comprobantes válidos reducen tu renta neta y, por tanto, el impuesto a pagar. Gastos sin comprobante no son deducibles y Sunat puede observarlos en una fiscalización.

¿Hay algún régimen intermedio entre el RUS y el RMT?

No exactamente. Existía el Régimen Especial de Renta (RER), que permite facturas y tiene una tasa fija del 1.5% sobre ingresos netos mensuales, sin deducción de gastos. Está entre el RUS y el RMT en complejidad. Para negocios con gastos elevados, el RMT suele ser más conveniente que el RER.